Como funcionam as opções de ações. Os anúncios de emprego nos anúncios mencionam as opções de ações cada vez mais freqüentemente As empresas estão oferecendo esse benefício não apenas para executivos de alto nível, mas também para os funcionários de nível hierárquico O que são opções de ações Por que as empresas estão oferecendo - Garantiu um lucro apenas porque eles têm opções de ações As respostas a essas perguntas lhe dará uma idéia muito melhor sobre este movimento cada vez mais popular. Vamos começar com uma definição simples de stock options. Stock opções de seu empregador dar-lhe o direito de comprar um O número específico de ações de ações de sua empresa durante um tempo e por um preço que seu empregador especifica. Tanto as empresas de capital fechado e privado fazem opções disponíveis por várias razões. Eles querem atrair e manter bons trabalhadores. Eles querem que seus funcionários se sintam como Proprietários ou parceiros no negócio. Eles querem contratar trabalhadores qualificados, oferecendo compensação que vai além de um salário Isso é especialmente verdadeiro em empresas start-up que wan T para manter o máximo de dinheiro possível. Vá para a próxima página para saber por que as opções de ações são benéficas e como eles são oferecidos aos funcionários. Imprimir Como funcionam as opções de ações 14 de abril de 2008 br lt pessoal-finanças planejamento financeiro gt 15 Março 2017 href Citation Date. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você alienar a opção ou estoque recebido quando você exerce a Opção Existem dois tipos de opções de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações do empregado ou um plano de opções de ações de incentivo ISO são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações do funcionário nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525, Lucros tributáveis e não tributáveis, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações. Se seu empregador lhe conceder um estoque estatutário , Você geralmente não inclui qualquer quantia em sua renda bruta quando você recebe ou exerce a opção No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem imposto Renda ou perda dedutível quando você vende o estoque que você comprou exercitando a opção Você costuma tratar este montante como um ganho ou perda de capital No entanto, se você don t cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária Incluir esses valores, que são tratados como salários, com base na ação na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o lucro é relatado E como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo na Seção 422 b Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantia correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção outorgada sob Um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados de acordo com a Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantia correta de capital e renda ordinária Para ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias. Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Justo Valor de Mercado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o justo valor de mercado da opção Re À publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar o lucro de uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. As opções não têm um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, Quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525.Página Última revisado ou atualizado 17 de fevereiro de 2017.Home artigos. Stock opções eo imposto mínimo alternativo AMT. Incentive stock options ISOs pode ser uma forma atraente de recompensar empregados e outros prestadores de serviços Diferentemente das opções não qualificadas NSOs, onde o spread sobre uma opção é tributado sobre o exercício a taxas de imposto de renda ordinárias, mesmo se as ações ainda não são vendidas, ISOs, se eles se reunirem Os requisitos permitem que os detentores não paguem imposto até que as ações sejam vendidas e então paguem o imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o preço de concessão eo preço de venda. Mas os ISOs também estão sujeitos ao Imposto Mínimo Alternativo AMT, uma forma alternativa de calcular Impostos que determinados filers devem usar O AMT pode terminar taxando o suporte do ISO no spread realizado no exercício apesar do tratamento geralmente favorável para estes awards. Basic Rules for ISOs. First, é necessário entender que existem dois tipos de opções de ações , Opções não qualificadas e opções de ações de incentivo Com qualquer tipo de opção, o empregado tem o direito de comprar ações a um preço fixado hoje para um número definido de anos no futuro, Optar por comprar as ações, eles são ditos para exercer a opção Assim, um funcionário pode ter o direito de comprar 100 ações de 10 por ação por 10 anos Depois de sete anos, por exemplo, o estoque pode ser de 30, eo empregado Poderia comprar 30 ações para 10 Se a opção é um NSO, o empregado pagará imediatamente imposto sobre a diferença 20 chamado o spread em taxas de imposto de renda ordinárias A empresa recebe uma dedução fiscal correspondente Isso mantém se o funcionário mantém as ações ou vende-los Com Um funcionário não paga nenhum imposto sobre o exercício, e a empresa não recebe dedução Em vez disso, se o funcionário detém as ações por dois anos após a concessão e um ano após o exercício, o empregado só paga imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença final entre o exercício E preço de venda Se estas condições não forem cumpridas, então as opções são tributadas como uma opção não qualificada. Para empregados de renda mais alta, a diferença de imposto entre um ISO e um NSO pode ser tanto quanto ao nível federal, mais t Ele empregado tem a vantagem de diferir o imposto até que as partes são vendidas Existem outros requisitos para ISOs também, como detalhado neste artigo em nosso site. But ISOs têm uma grande desvantagem para o empregado O spread entre o preço de compra e concessão está sujeita a A AMT A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta pagassem muito pouco imposto, porque eles eram capazes de tomar uma variedade de deduções ou exclusões fiscais, como a propagação sobre o exercício de uma ISO Isso exige que os contribuintes que podem estar sujeitos à Calcular o que eles devem de duas maneiras Primeiro, eles descobrem quanto imposto eles deveriam usando as regras fiscais normais Então, eles adicionam de volta para sua renda tributável certas deduções e exclusões que eles tomaram quando calcular seu imposto regular e, usando isso agora Maior número, calcular o AMT Estes add-backs são chamados itens de preferência eo spread sobre uma opção de ações de incentivo, mas não um NSO é um desses itens Para o lucro tributável até 175.000 ou menos em 2013 , A taxa de imposto AMT é 26 para os montantes sobre isso, a taxa é 28 Se o AMT é maior, o contribuinte paga esse imposto em vez. Um ponto maioria dos artigos sobre esta questão não esclarecer é que se o montante pago sob a AMT excede O que teria sido pago sob as regras fiscais normais nesse ano, este excesso AMT se torna um crédito fiscal mínimo MTC que pode ser aplicado em anos futuros, quando os impostos normais exceder o montante AMT. Figurar o Imposto Mínimo Alternativo. O quadro abaixo, derivado do material fornecido Por Janet Birgenheier, Diretora de Educação do Cliente em Charles Schwab, mostra um cálculo básico do AMT Adiciona o rendimento tributável Regular Deduções dentais médicas Deduções específicas detalhadas diversas sujeitas a AMT Despesas locais de imposto imobiliário local Isenções pessoais Propagação no exercício ISO Lucro tributável AMT preliminar Subtrair padrão AMT Isenção 78.750 para 2012 arquivistas conjuntos 50.600 para pessoas solteiras 39.375 para arquivamento casado separadamente Isso é reduzido em 25 centavos por cada dólar de AMT Rendimento tributável acima de 150.000 para casais, 112.500 para solteiros e 75.000 para casados depósito separadamente Rendimento tributável AMT real Multiplicar Real rendimentos tributáveis AMT vezes 26 para montantes até 175.000, mais 28 de montantes superiores a esse imposto Tentativo mínimo Subtrair Imposto Tentativo mínimo - Imposto Regular AMT Se o resultado deste cálculo é que a AMT é maior do que o imposto regular, então você paga o valor AMT mais o imposto regular. O montante AMT, no entanto, torna-se um potencial crédito fiscal que você pode subtrair de uma futura cobrança fiscal Se em Um ano subseqüente seu imposto regular excede seu AMT, então você pode aplicar o crédito contra a diferença Quanto você pode reivindicar depende de quanto extra você pagou pagando o AMT em um ano anterior Que fornece um crédito que pode ser usado em anos futuros Se você pagou, por exemplo, mais 15.000 por causa da AMT em 2013 do que você teria pago no cálculo do imposto regular, você pode usar até 15.000 em crédito no próximo ano O montante que você reivindicaria iria Se a quantia regular é maior, você pode reivindicar que como um crédito, e levar adiante quaisquer créditos não utilizados para anos futuros Então, se em 2014, o seu imposto regular é 8.000 maior do que o AMT , Você pode reivindicar um crédito de 8.000 e levar adiante um crédito de 7.000 até que você o use acima. Esta explicação é, naturalmente, a versão simplificada de uma matéria potencialmente complexa Qualquer pessoa potencialmente sujeita ao AMT deve usar um conselheiro de imposto certificar-se tudo É feito adequadamente Geralmente, as pessoas com rendimentos acima de 75.000 por ano são candidatos AMT, mas não há nenhuma linha divisória brilhante. Uma maneira de lidar com a armadilha AMT seria para o empregado vender algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para Comprar as opções em primeiro lugar Assim, um empregado iria comprar e vender ações suficientes para cobrir o preço de compra, mais quaisquer impostos que seria devido, então mantém as ações restantes como ISOs Por exemplo, um empregado pode comprar 5.000 s Leões em que ele tem opções e manter 5.000 Em nosso exemplo das ações valer 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria um líquido antes de impostos de 5.000 x o spread de 20, ou 100.000 Depois de impostos, isso iria deixar No ano seguinte, o empregado tem que pagar a AMT sobre o restante 100.000 spread para as ações que não foram vendidas, o que poderia ser de até 28.000 Mas o empregado vai Ter dinheiro mais do que suficiente sobrando para lidar com isso. Outra boa estratégia é exercer opções de incentivo no início do ano Isso é porque o empregado pode evitar a AMT se as ações são vendidas antes do final do ano civil em que as opções são Exercido Por exemplo, suponha que John exerce seus ISOs em janeiro em 10 por ação, em um momento em que as ações valem 30 Não há imposto imediato, mas o spread 20 está sujeito à AMT, a ser calculado no próximo ano fiscal John detém Sobre as ações, mas Observa atentamente o preço Por dezembro, eles só valem 17 John é um contribuinte de renda mais alta Seu contador aconselha que todos os 20 spread será sujeito a um imposto de 26 AMT, ou seja, John deve imposto de cerca de 5 20 por ação Ficando desconfortavelmente perto do lucro 7 agora tem sobre as ações No pior cenário, eles caem para menos de 10 no próximo ano, o que significa que John tem de pagar 5 20 por ação sobre as ações em que ele realmente perdeu dinheiro Se, no entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos Em troca, ele vai pagar o imposto de renda ordinário sobre o spread 7 A regra aqui é que é o preço de venda é menor do que o justo valor de mercado no exercício, mas mais do que o preço de concessão, então O imposto de renda ordinário é devido sobre o spread Se for maior do que o valor justo de mercado acima de 30 neste exemplo, o imposto de renda ordinário é devido sobre o montante do spread no exercício, eo imposto de ganho de capital de curto prazo é devido sobre a diferença adicional O valor acima de 30 neste exemplo. Se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John pode aguentar por mais um mês e qualificar-se para tratamento de ganhos de capital Ao exercer no início do ano, ele minimizou o período após 31 de dezembro, ele deve deter as ações antes de tomar uma decisão de Vender O mais tarde no ano que ele exerce, maior o risco de que, no ano fiscal seguinte, o preço das ações cairá precipitadamente Se John espera até 31 de dezembro para vender suas ações, mas vende-las antes de um período de retenção de um ano é , Então as coisas são realmente sombrias Ele ainda está sujeito à AMT e tem que pagar o imposto de renda ordinário sobre a propagação, bem Felizmente, quase em todos os casos, isso vai empurrar seu imposto de renda ordinário acima do cálculo AMT e ele ganhou t tem que Pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tem um monte de opções não qualificados disponíveis, ele poderia exercer um monte de aqueles em um ano em que ele também está exercendo seu ISOs Isso irá aumentar a quantidade de imposto de renda ordinária que ele paga e poderia empurrar Seu total Vale a pena lembrar que ISOs fornecem um benefício fiscal para os funcionários que voluntariamente assumir o risco de segurar as suas ações Às vezes isso Além disso, o custo real da AMT não é o montante total pago sobre este imposto, mas o montante pelo qual se excede os impostos comuns A verdadeira tragédia não são aqueles que assumem um risco conscientemente e perder, mas os empregados Que mantêm suas ações sem realmente saber as consequências, como a AMT ainda é algo que muitos funcionários sabem pouco ou nada sobre e são surpreendidos tarde demais para aprender que têm de pagar. Estar Informado.
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